Надо просто проверить зарплату
Раньше у аудиторов было на выбор 2 варианта проверки данных в отчетности:
- физическая сверка с первичными документами
- аналитический прогноз (если проще, то модель)
Я поясню, как выглядел вариант А) и поймете, почему выбрал второй.
Физическая сверка (в народе - «прокрыжить»):
- запрашиваем или выгружаем из учетной системы все транзакции за период по отдельно взятой статье
- загружаем весь список в специальную аудиторскую программу
- получаем случайную выборку из 5-10% транзакций
- идем в бухгалтерию или архив и крыжим-крыжим-крыжим каждую цифру
- если вскрываем большие отклонения, расширяем выборку до 15-20% транзакций и -> снова крыжим
- если все ок - финализируем итоги и подтверждаем статью. Если нет - экстраполируем ошибку и делаем оговорку на аудируемую статью.
За мной закрепили расходы на персонал. И вот, что предстояло запросить по 200 сотрудникам (или больше, если пойдут отклонения):
- действующие трудовые договоры
- приказы о приеме на работу
- приказы об их увольнении
- приказы о командировках
- приказы о премировании
- политика о надбавках
- договоры по ДМС
- больничные
- прочее
На все про все - неделя «бумажного удовольствия»…и затем то же самое, только с выручкой))
В общем я выбрал вариант Б)
И пошел формировать расчетный прогноз, опираясь на предпосылки и вводные. Такая «затратная модель».
Ведь если отклонение по модели попадет в зону допустимых значений и ошибка окажется несущественной, то работа будет закончена!!
Спустя 3+ дня, и серию интервью, и сбор предпосылок для расчета, и работу с Экселем - я получил искомую цифру с ошибкой около 4%!?
Главное, < 5%! Уфф, пронесло))
Кстати, ставки были высоки:
- если бы не сошлось, то надо крыжить, причем в ночную смену…потому что осталось всего 2 дня!
А кончилось тем, что в этой же логике пошел проверять выручку!
Номенклатура товарной продукции у нефтеперерабатывающего завода НЕ оч большая, а транзакций >10 000!?
Microsoft Excel, дай мне силу))
